Dalam kaitannya dengan penyampaian SPT Tahunan PPh Badan, berikut 3 (tiga) poin penting yang perlu diperhatikan:

1. Pengguna diharuskan untuk memisahkan lampiran PDF SPT Tahunan Badan. Lampiran PDF SPT Tahunan Badan tersebut terbagi menjadi 7 (tujuh) kelompok yaitu:

• Laporan Keuangan;
• Rekapitulasi Peredaran Bruto PP 23/2018;
• Daftar Nominatif Biaya Promosi dan/atau Biaya Entertainment;
• Dokumen-Dokumen Lampiran Khusus BUT;
• Dokumen-Dokumen Lampiran Khusus WP Migas;
• Laporan Perbandingan Utang-Modal dan Laporan Utang Swasta-Luar Negeri;
• Dokumen Lampiran Lainnya.

2. Laporan keuangan merupakan dokumen yang wajib dilampirkan oleh Wajib Pajak yang ingin melaporkan SPT Tahunan Badan. Jenis lampiran lainnya bersifat tidak wajib. Artinya, bila dokumen tersebut tidak ada, maka tidak perlu dilampirkan.

3. DJP mengatur penamaan file untuk masing-masing lampiran PDF. Contohnya, untuk laporan keuangan, nama file yang ditetapkan adalah “(namacsv)LK.pdf.”

Jadi, bila nama file CSV yang diunggah untuk e-Filing adalah
“01234567895200101010121200F1132140111.csv”,
maka nama file untuk laporan keuangan adalah
“01234567895200101010121200F1132140111LK.pdf”.

Berikut ini adalah tabel yang berisi informasi lengkap mengenai aturan penamaan file untuk dokumen-dokumen lainnya:

No	Nama Menu PDF Unggahan	Dokumen yang Diunggah	Nama File	Sifat
1	Laporan Keuangan	Laporan Keuangan atau Laporan Keuangan (audited)	(namacsv)LK.pdf	Mandatory/Wajib
2	Rekapitulasi Peredaran Bruto PP 23	Perhitungan Peredaran Bruto dan Pembayaran PPh Final PP 23	(namacsv)RK.pdf	Optional/ Tidak Wajib
3	Daftar Nominatif Biaya Promosi dan/atau Biaya Entertainment	Daftar Nominatif Biaya Promosi Daftar Nominatif Biaya Entertainment	(namacsv)DN.pdf	Optional/ Tidak Wajib
4	Dokumen-Dokumen Lampiran Khusus BUT	Laporan Keuangan Konsolidasi Pemberitahuan Bentuk Penanaman Modal	(namacsv)BUT.pdf	Optional/ Tidak Wajib
5	Dokumen-Dokumen Lampiran Khusus WP Migas	Lampiran WP K3S Laporan Tahunan Penerimaan Negara dari Kegiatan Migas	(namacsv)MGS.pdf	Optional/ Tidak Wajib
6	Laporan Perbandingan Utang-Modal dan Laporan Utang Swasta-Luar Negeri	Laporan Debt-to-Equity ratio (DER) Laporan Utang Swasta Luar Negeri	(namacsv)LU.pdf	Optional/ Tidak Wajib
7	Dokumen Lampiran Lainnya	Tanda Terima CbCR Ikhtisar Dokumen Induk-Dokumen Lokal (MF-LF) Laporan SILPA SSP dan lainnya	(namacsv) DL.pdf	Optional/ Tidak Wajib